Als ondernemer krijg je vroeg of laat te maken met de voorlopige aanslag inkomstenbelasting.
Maar wat houdt dit precies in, waarom krijg je er een, en wat zijn de gevolgen als je deze niet goed beheert?
Wat is een voorlopige aanslag?
Een voorlopige aanslag is een schatting van de inkomstenbelasting die je gedurende het jaar moet betalen. Deze aanslag wordt gebaseerd op eerdere aangiftes of op gegevens die jij of je boekhouder aanlevert. Het doel is om de belasting alvast in termijnen te betalen, zodat je aan het eind van het jaar niet ineens een groot bedrag hoeft af te dragen.
Een voorlopige aanslag kan op twee manieren tot stand komen:
- Je vraagt hem of zelf aan of je boekhouder vraagt het voor je aan.
- De Belastingdienst legt hem op eigen initiatief op, bijvoorbeeld op basis van je eerdere inkomsten.
In beide gevallen zit je eraan vast: je kunt de voorlopige aanslag niet zomaar stopzetten, alleen wijzigen of corrigeren als je denkt dat het bedrag niet klopt.
Wat zijn de voordelen van een voorlopige aanslag?
- Voorkomt verrassingen: Je betaalt je belasting in termijnen, waardoor je niet ineens een groot bedrag hoeft te betalen bij de definitieve aanslag.
- Betere cashflowplanning: Je weet waar je aan toe bent en kunt je uitgaven hierop afstemmen.
- Minder kans op belastingrente: Als je voorlopige aanslag goed aansluit bij je werkelijke winst, voorkom je dat je later rente moet betalen.
En wat zijn de nadelen?
- Je zit eraan vast: Ook als je inkomsten dalen, moet je blijven betalen totdat je de aanslag aanpast.
- Je moet zelf actie ondernemen: Als je geen voorlopige aanslag wilt/hebt, moet je zorgen dat je voldoende geld opzij zet.
- Correcties zijn jouw verantwoordelijkheid: De Belastingdienst past de aanslag niet automatisch aan als je situatie verandert.
Waarom stellen boekhouders de inkomstenbelastingaangifte vaak uit?
Veel ondernemers denken dat hun boekhouder de aangifte vóór 1 mei indient. In de praktijk vragen boekhouders echter vaak uitstel van aangifte aan. Dit komt doordat ze simpelweg te veel klanten hebben om alles voor 1 mei voor elkaar te hebben.
Dit uitstel is toegestaan, maar het heeft een belangrijk gevolg: jij als klant betaalt rente over het bedrag dat je nog moet afdragen aan de Belastingdienst.
Hoeveel rente betaal je?
De rente die de Belastingdienst rekent over te betalen inkomstenbelasting is momenteel 8% op jaarbasis. Deze rente gaat lopen vanaf 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar.
Voorbeeldberekening
Stel: je moet €10.000 aan inkomstenbelasting betalen, en je boekhouder dient de aangifte pas 3 maanden na 1 mei in (bijvoorbeeld in augustus). Dan betaal je rente over die 3 maanden.
- Jaarlijkse rente: 8%
- Maandelijkse rente: 8% / 12 maanden = 0,6667%
- Rente over 3 maanden: €10.000 × 0,6667% × 3 = €200
Alleen al door het uitstel betaal je dus €200 aan rente. Vandaar dat een boekhouder een voorlopige aanslag alleen maar toejuicht, het scheelt je geld.
Wat als je geen voorlopige aanslag wilt?
Je kunt zodra je een voorlopige aanslag hebt meestal niet volledig stopzetten, maar je kunt wel voorkomen dat je er een krijgt door er geen aan te vragen. Krijg je er toch een van de Belastingdienst? Dan moet je deze betalen of aanpassen naar de juiste gegevens.
Heb je geen voorlopige aanslag en wil je dat zo houden? Zorg dan dat je:
- Elke maand geld opzij zet voor je inkomstenbelasting.
- Een goede inschatting maakt van je winst en belastingdruk, bijvoorbeeld elk kwartaal.
- Op tijd je administratie bijhoudt, zodat je boekhouder sneller kan handelen.
Wil je weten of jouw voorlopige aanslag nog klopt of aangepast moet worden? Neem dan contact op met je boekhouder of plan een adviesgesprek met ons in.